El IMSS o Instituto Mexicano del Seguro Social se trata de la institución de seguridad social más grande e importante del país y de América Latina. En ella intervienen el gobierno federal, los patrones y los trabajadores. Además, es un organismo fiscal autónomo que consta de personalidad jurídica propia, por lo que cuenta con las reglas necesarias para cumplir sus objetivos.
Las cuotas del IMSS son las que han de utilizar los patrones al tener a cargo empleados, estos deben realizar un cálculo de las cuotas obrero-patronales para retener al trabajador, que se plasmarán en los CFDI de la nómina que se envían al SAT, debiendo enterarlos de forma mensual al IMSS y de forma bimestral al RCV e Infonavit.
¿Cómo se calculan las cuotas obrero-patronales del IMSS?
Debido a la desindexación del salario mínimo en el cálculo del IMSS, se debe utilizar la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente en 2020.
Los patrones deben considerar que la prima de riesgo de trabajo vigente en diciembre de 2019 se utiliza en enero y febrero de 2020. A partir de la presentación ante el IMSS de la determinación de la prima de riesgo de trabajo en febrero de 2020, se utilizará en los cálculos posteriores que son de marzo a diciembre del mismo ejercicio.
Para ello, es necesario determinar el Salario Base de Cotización (SBC) de cada empleado para determinar las cuotas del IMSS, la cual se calcula en base a las prestaciones que da el patrón. Además, se tiene que considerar el cambio de días de vacaciones de los trabajadores por cada año de servicios, puesto que esto modifica el factor de integración.
Cuando ya se haya obtenido el SBC de cada empleado se han de determinar las cuotas obrero-patronales, aplicando los siguientes conceptos:
- Prima de riesgo.
- Enfermedad y maternidad.
- Invalidez y vida.
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
- Guardería.
- Infonavit.
Para realizar el cálculo de las cuotas de IMSS se han de aplicar los porcentajes referentes a los conceptos del SBC.
| Seguro y concepto | Prestaciones | Cuotas | Base salarial | ||
| Patrón | Trabajador | Total | |||
| Riesgos de Trabajo | En especie y dinero | Conforme con su siniestralidad | 0,00% | Prima correspondiente | Salario base de cotización (SBC) |
| Enfermedades y Maternidad | En especie | Cuota fija por cada colaborador hasta por 3 veces la UMA vigente. 20,40% | 0.0% | 20,40% | UMA |
| Cuota adicional por la diferencia del SBC y de 3 veces la UMA. 1,1% | 0,40% | 1,50% | Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA. | ||
| Gastos médicos para pensionados y beneficiarios | 1,05% | 0,375% | 1,425% | SBC | |
| En dinero | 0,70% | 0,25% | 0,95% | SBC | |
| Invalidez y vida | En especie y dinero | 1,75% | 0,625% | 2,375% | SBC |
| Retiro, Cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV) | Retiro | 2,00% | 0,00% | 2,00% | SBC |
| CEAV | 3,150% | 1,125% | 4,275% | SBC | |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | En especie | 1,00% | 0,00% | 1,00% | SBC |
| Infonavit | Crédito para vivienda | 5,00% | 0,00% | 5,00% | Salario base de aportación |
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