Calculadora de cuotas del IMSS

El IMSS o Instituto Mexicano del Seguro Social se trata de la institución de seguridad social más grande e importante del país y de América Latina. En ella intervienen el gobierno federal, los patrones y los trabajadores. Además, es un organismo fiscal autónomo que consta de personalidad jurídica propia, por lo que cuenta con las reglas necesarias para cumplir sus objetivos.

Las cuotas del IMSS son las que han de utilizar los patrones al tener a cargo empleados, estos deben realizar un cálculo de las cuotas obrero-patronales para retener al trabajador, que se plasmarán en los CFDI de la nómina que se envían al SAT, debiendo enterarlos de forma mensual al IMSS y de forma bimestral al RCV e Infonavit.

¿Cómo se calculan las cuotas obrero-patronales del IMSS?

Debido a la desindexación del salario mínimo en el cálculo del IMSS, se debe utilizar la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente en 2024.

Los patrones deben considerar que la prima de riesgo de trabajo vigente en diciembre de 2023 se utiliza en enero y febrero de 2024. A partir de la presentación ante el IMSS de la determinación de la prima de riesgo de trabajo en febrero de 2024, se utilizará en los cálculos posteriores que son de marzo a diciembre del mismo ejercicio.

Para ello, es necesario determinar el Salario Base de Cotización (SBC) de cada empleado para determinar las cuotas del IMSS, la cual se calcula en base a las prestaciones que da el patrón. Además, se tiene que considerar el cambio de días de vacaciones de los trabajadores por cada año de servicios, puesto que esto modifica el factor de integración.

Cuando ya se haya obtenido el SBC de cada empleado se han de determinar las cuotas obrero-patronales, aplicando los siguientes conceptos:

Prima de riesgo.
Enfermedad y maternidad.
Invalidez y vida.
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
Guardería.
Infonavit.

Para realizar el cálculo de las cuotas de IMSS se han de aplicar los porcentajes referentes a los conceptos del SBC.

Seguro y concepto	Prestaciones	Cuotas			Base salarial
		Patrón	Trabajador	Total
Riesgos de Trabajo	En especie y dinero	Conforme con su siniestralidad	0,00%	Prima correspondiente	Salario base de cotización (SBC)
Enfermedades y Maternidad	En especie	Cuota fija por cada colaborador hasta por 3 veces la UMA vigente. 20,40%	0.0%	20,40%	UMA
		Cuota adicional por la diferencia del SBC y de 3 veces la UMA. 1,1%	0,40%	1,50%	Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA.
	Gastos médicos para pensionados y beneficiarios	1,05%	0,375%	1,425%	SBC
	En dinero	0,70%	0,25%	0,95%	SBC
Invalidez y vida	En especie y dinero	1,75%	0,625%	2,375%	SBC
Retiro, Cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV)	Retiro	2,00%	0,00%	2,00%	SBC
	CEAV	3,150%	1,125%	4,275%	SBC
Guarderías y Prestaciones Sociales	En especie	1,00%	0,00%	1,00%	SBC
Infonavit	Crédito para vivienda	5,00%	0,00%	5,00%	Salario base de aportación

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Calculadora de cuotas del IMSS 2024 en Excel

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